+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДФЛ с зарплаты иностранцев, высококвалифицированных специалистов, отличается от обычной ставки

Содержание

Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2018

НДФЛ с зарплаты иностранцев, высококвалифицированных специалистов, отличается от обычной ставки

Поток трудовых мигрантов в Россию довольно велик и ежегодно приносит в бюджет немалую долю налогов и сборов. Сегодня встретить иностранца можно практически на любом предприятии и в любой сфере.

Доходы каждого из них тоже подвергаются налогообложению и, в отличие от постоянно проживающих в России граждан, НДФЛ иностранных работников в 2019 году, как и в предыдущие, исчисляется по другим правилам.

Труд иностранных граждан в России

Российское законодательство предоставило иностранцам право свободно претендовать на трудоустройство в нашей стране. Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).

Возможен и другой вариант: иностранец приезжает в РФ с намерением работать, но поиск вакансии начинает уже по прибытии.

Преимущество в этом плане получают жители СНГ и других государств, с которыми налажен безвизовый режим.

Им достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и свое законное пребывание в России на срок до года, без посещения миграционных чиновников.

Подробности оформления рабочих виз, разрешений и патентов, а также перечень категорий, освобожденных от оформления каких-либо разрешительных документов, рассмотрены в теме о трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами.

Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия.

И хотя миграционные службы настаивают на том, что по истечении действия разрешения на работу или патента договор теряет свою силу, трудовое законодательство предполагает лишь отстранение от работы на период продления или переоформления документов.

Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и документ о миграционном учете.

Больше информации о том, какие еще документы необходимы руководству компании для спокойной работы с заграничным специалистом, можно почерпнуть из статьи про трудовой договор для иностранцев.

Виды и размер налогов на доходы иностранного работника

На зарплату всех привлеченных из-за границы работников, кроме высококвалифицированных специалистов, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование: пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.

Лучше разбираться во всех нюансах работодателю поможет материал про налоги с иностранцев.

Размер ставок НДФЛ для иностранцев

Общей ставкой налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, принято считать 30%. Однако, на практике чаще используются другие:

  • Налоговые резиденты платят 13% со всех видов доходов.
  • Иностранцы со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС или прибывшие по приглашению как высококвалифицированные специалисты отдадут из заработка 13%, а из дивидендов – 15%.
  • Дивиденды учредителя хозобщества в РФ, подданного другого государства, постоянно проживающего на родине, уменьшат на 15%, а все остальные доходы «потеряют» уже 30%.

Если иностранец меняет свой статус в течение календарного года с нерезидента на резидента, то удержанный из его заработка НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Для нерезидентов остаются недоступными все виды налоговых вычетов. Возможность применить какой-либо из них на практике появляется только у тех, кто пробыл на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента в трактовке Налогового кодекса РФ.

Посчитать количество дней придется бухгалтеру предприятия-работодателя, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками. Если таковых нет – человек въезжал по внутреннему гражданскому паспорту, то все сомнения могут развеять только работники миграционных органов.

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Прибывшие для работы или занятия бизнесом в РФ граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, получают наибольшее количество льгот и привилегий, вообще возможных для иностранцев в России. Например, для них упрощен миграционный учет, а также нет необходимости получать трудовой патент или разрешение о привлечении профессионалов из-за границы.

Но даже среди этих иностранных граждан особое положение получают жители Белоруссии, поскольку наши страны образуют Союзное государство.

Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о трудоустройстве белорусов в России.

Для граждан из стран ЕАЭС вообще предусмотрен упрощенный порядок во всем. Например, нет необходимости легализовывать документы о получении специальности. Возможно, потребуется их перевод, но вот сложностей их заверения в консульстве или путем апостиля вполне можно избежать. Такие условия действуют и для казахов, намеренных работать за пределами своей страны.

И хотя правила трудоустройства для наемных лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии максимально приближены к тем, которые применяются к россиянам, они все-таки остаются иностранными гражданами. Это означает, что работодатель не должен пропустить сроки уведомления налоговых и миграционных органов о заключении договора с приезжими.

Поскольку нет необходимости оформлять приглашение и разрешение на привлечение иностранной силы, то российский наниматель может не согласовывать свои действия с органами занятости. Не потребуется оглядываться и на квоты, ведь этим «гостям» нет нужды получать патент на работу.

Что еще нужно знать работодателю из России, решившему принять в коллектив гражданина из одной из стран ЕАЭС, рассказывает статья о трудоустройстве граждан Киргизии в РФ.

НДФЛ из доходов ВКС

Отдельно стоящая категория наемных работников – высококвалифицированные специалисты (ВКС) из разных стран:

  • Получение разрешения на их вызов и трудоустройство происходит без учета квот.
  • Заработанная им оплата труда облагается НДФЛ по ставке 13% даже без присвоения статуса налогового резидента.
  • Освобождены их доходы (в виде зарплаты) и от соцвзносов на пенсионное страхование, но только до получения вида на жительство.
  • Все остальные доходы, которые иностранец-ВКС будет получать в России, уменьшат на 15 и 30% в зависимости от вида поступлений.

Как оформить трудовые отношения и нюансы дальнейшего сотрудничества с ВКС можно узнать, если подробно изучить материал о трудоустройстве высококвалифицированных иностранных специалистов.

Налог с доходов для беженцев

По сниженной ставке облагается также и зарплата иностранцев, получивших статус беженца в РФ. Все те, кто получил временное убежище и нашел место работы, могут рассчитывать, что их доходы уменьшат при выплате всего на 13%, а не на 30, как было раньше.

В связи с увеличившимся потоком мигрантов с востока Украины нелишним будет почитать о том, как осуществляется трудоустройство жителей ЛНР и ДНР в России.

Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом

Въезжая по своему внутреннему паспорту в безвизовом режиме, иностранец может проинформировать о своем намерении трудиться в России, а затем получить на основании такой миграционной карты патент. За предоставленное иностранцу право на труд государство ждет взамен регулярной оплаты фиксированных ежемесячных платежей.

При официальном трудоустройстве мигрант может получить зачет аванса по НДФЛ.

Сделать это можно несколькими способами. Направить свою просьбу работодателю. Бухгалтерия должна запросить в ФНС справку-уведомление о праве возмещать налог и о том, не обратился ли этот же специалист с таким же вопросом к другому своему работодателю. Только после одобрения налоговой работники финансовой службы предприятия могут провести для сотрудника вычет НДФЛ при работе по патенту.

Несмотря на то что зарплата мигранта с патентом облагается по ставке 13%, работодателю нужно следить за тем, получил ли его работник статус резидента, чтобы получать какие-либо вычеты.

Узнайте подробнее как оформить патент для иностранцев.

Сколько отдаст бюджету нерезидент

«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня.

Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.

НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов

Вахтовый метод работы не обнуляет отсчет числа дней проживания в России, а лишь приостанавливает его на период выезда. До того момента, когда миграционная служба не насчитает 183 дня пребывания в РФ за последние 12 месяцев, его трудовые доходы будут «терять» 30% ежемесячно. Изменить ставку на 13% работодатель сможет после получения одобрения от органов миграционного учета.

Право на перерасчет НДФЛ

Как только работодатель получил письменное одобрение от ИФНС, он может обрадовать своего иностранного сотрудника и вернуть часть ранее удержанного налога.

И если для бухгалтеров работодателей-юрлиц обычно все понятно, то у предпринимателей часто возникают сомнения.

Особенно мучаются сомнениями те, кто применяет спецрежимы: например, пытаются найти ответ, если ИП на патенте, нужно ли сдавать 3-НДФЛ? Подать эту справку требуется для того, чтобы стал возможен перерасчет для работника, и система налогообложения значения не имеет.

Как вернуть переплаченный НДФЛ

Для того чтобы был дан старт процессу налогового пересчета, нужно подготовить стартовый пакет бумаг. Нормативно закрепленной формы для этого нет, но лучше воспользоваться рекомендациями фискальных органов и составить личное заявление на возмещение НДФЛ иностранного работника по патенту с их учетом.

К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.

На основании личного обращения трудового мигранта наниматель составляет запрос в свою ИФНС с требованием разрешения вернуть деньги за патент иностранному гражданину, и 3-НДФЛ.

Далее следует долгий процесс согласования баз данных между налоговыми и миграционными органами о постановке мигранта на учет и расчета срока его пребывания в РФ.

Проверяют также честность самого сотрудника: не обратился ли он с подобным требованием к кому-либо еще, по месту работы совместителем. Потом налоговики готовят персональное уведомление для работодателя с информацией о том, какой период может быть пересчитан.

Так что перед тем, как вернуть излишне уплаченный НДФЛ по патенту иностранцу за прошлый налоговый период, нужно внимательно изучить полученные от налоговой данные.

Если мигрант получил патент в конце 2015 года, то статус резидента в понимании НК РФ он получил в 2016 году. Тогда же он получил право на налоговый вычет и возможность написать заявление работодателю.

Поскольку передача информации по ведомствам проходит долго, к тому времени, как предприятие получит уведомление о праве вернуть часть авансовых платежей, возврат части сумм через нанимателя станет невозможным.

Вариант расчета

Величина ежемесячных фиксированных налоговых платежей для трудовых мигрантов неодинакова для разных регионов. Например, стоимость патента составляет 3500 рублей, а зарплата 30 000 рублей. У сотрудника-россиянина бухгалтерия должна бы удержать из заработка 3900 рублей.

Расчет НДФЛ иностранных граждан, работающих на патенте, на которых получено уведомление, будет другим:

3900 – 3500 = 400 рублей

в бюджет страны в качестве налога с доходов из заработанных мигрантом денег.

Ндфл с иностранца, работающего по патенту:

Источник: http://100migrantov.ru/inostrancam/rabota/ndfl-inostrannykh-rabotnikov.html

Особенности исчисления НДФЛ для иностранных граждан в России в 2018 году

НДФЛ с зарплаты иностранцев, высококвалифицированных специалистов, отличается от обычной ставки

10.08.2018

Количество иностранных граждан, работающих в России, ежегодно достигает полутора миллионов человек. Налоговые выплаты и сборы от иностранных граждан немалыми суммами регулярно поступают в бюджет государства.

Работая в России на легальном основании, иностранные граждане могут встретиться в любой компании и в любых сферах деятельности, начиная от науки и заканчивая строительством. Имея право на труд на территории страны, иностранные граждане имеют и обязанность платить налоги.

Однако в отличии от россиян или постоянно проживающих в РФ иностранных граждан, налоги на ИГ исчисляются и оплачиваются по другим схемам и правилам.

Право на труд для иностранных граждан в России

Трудоустроиться в России на любую профессию имеет право любой совершеннолетний иностранный гражданин, вне зависимости от страны гражданства и не меняя своего подданства.

Это право распространяется как на специалистов из визовых и безвизовых стран, приезжающих на работу по приглашению от российских компаний, так и на иностранцев, уже приехавших в Россию с целью подыскать себе работу на месте.

Для иностранных граждан, прибывших на работу по вызову российской компании, процедура оформления документов ненамного отличается от тех, кто прибыл без приглашения.

Большинство иностранных граждан для въезда в Россию сначала получают приглашение от какой-либо компании, затем оформляют визу на срок, указанный в трудовом договоре и только после этого получаю разрешение на работу. В основном в России котируется приглашение на работу высококвалифицированных специалистов.

Находиться в стране иностранец может до срока истечения визы, либо продлевая ее согласно контракту, либо выезжая в свою страну в случае, если пригласившая его компания больше не нуждается в его услугах.

У безвизовых мигрантов из стран СНГ есть преимущество только в скорости получения документов на работу. Согласно закону, мигрантам из безвизовых стран достаточно легально въехать в страну, указав при этом в миграционной карте работу как цель въезда.

Затем, после постановки на миграционный учет по месту проживания безвизовой мигрант собирает пакет документов для получения патента и после его оформления может трудоустраиваться практически в любую компанию.

Соответственно срок пребывания ИГ на территории РФ продлевается на время действия патента  без необходимости выезжать из страны, но только при наличии трудового договора с какой-либо из российских компаний или иных работодателей.

Исключение из правил составляют граждане стран ЕАЭС, входящих в так называемый “таможенный союз”. Для них существуют отдельные процедуры и сроки оформления как разрешений на работу, так и постановки на учет. К примеру, гражданам этих государств нет необходимости оформлять патент, им достаточно для продления срока пребывания в стране иметь только действующий трудовой договор.

Правила заключения трудового договора с иностранными гражданами

Подтверждением официального трудоустройства иностранного гражданина является подписанный с российским работодателем трудовой договор или контракт.

Согласно закону, иностранные граждане имеют право заключать трудовые договора на неопределенный срок, несмотря на сроки действия патента или разрешения на работу.

По трудовому кодексу работника могут только временно отстранить о деятельности на срок, необходимый для переоформления этих документов.

Иностранному работнику следует знать, что работодатель обязан в трехдневный срок уведомить специальные службы о его поступлении на работу.

При трудоустройстве иностранного гражданина на работу в России кроме патента и документов, подтверждающих профессию, мигранту требуется предъявить полис ДМС, миграционную карту и бланк постановки на учет.

После заключения трудового договора иностранец также обязан уведомить миграционную службу о своем трудоустройстве, предъявив копии документов в территориальный отдел по вопросам миграции по месту своего регистрационного учета в течении двух месяцев.

Размеры и разновидности налогов на доходы иностранных граждан

Из заработной платы иностранного специалиста снимается три вида взносов на обеспечение социального страхования. К этим взносам относятся обязательные отчисления на пенсионное страхование в размере 22% от заработной платы, медицинскую страховку в размере 5,1%. Процент отчислений на производственный травматизм исчисляется в размере, зависящем от класса профессионального риска.

Налог с доходов физического лица: размеры ставок для иностранных граждан

Принято считать, что ставка НДФЛ для иностранного специалиста равна 30% от получаемого дохода. Однако это постулат не совсем верен, на практике существует несколько вариантов исчисления НДФЛ с иностранных работников, зависящих от статуса и вида деятельности иностранца на территории России.

  • Начисления налоговых резидентов равны 13% с любых видов дохода;
  • У беженцев, высококвалифицированных специалистов и иностранцев с РВП или прибывших из стран ЕАЭС с заработной платы вычитают 13%, из дивидендов отчисляют 15%;
  • Иностранному гражданину, учредителю хозяйственного общества, проживающему постоянно на территории РФ, на дивиденды и другие виды доходов начислят 30% НДФЛ, в случае постоянного проживания в стране гражданства этот налог снижается   до 15%.

Для иностранных граждан, в течении календарного года сменивших статус с нерезидента на статус резидента РФ предусмотрена система перерасчета НДФЛ. Согласно этой системе налог будет рассчитан по льготному тарифу в 13%.

Для иностранных работников из безвизовых стран, нерезидентов РФ возможно уменьшение налога в размере выплат за патент.

С вопросом о снижении выплат НДФЛ иностранный работник должен обратиться к своему работодателю, юридическому лицу.

Налоговые вычеты для резидентов РФ

До момента приобретения статуса налогового резидента РФ, иностранному гражданину недоступна возможность получать льготные налоговые вычеты, он полностью выплачивает налоги со всех видов дохода. После получения статуса резидента РФ, иностранному специалисту можно использовать налоговые вычеты, положенные по ТК РФ.

Чтобы по закону считаться налоговым резидентом, иностранному гражданину необходимо доказать в бухгалтерии предприятия, в котором он работает, факт своего пребывания на территории России в течение минимум 183 дней. Для подтверждения своего пребывания в стране достаточно паспорта ИГ с отметками пограничной службы о датах въездов и выездов, или документа о датах, выданного в миграционном отделе.

Правила начисления налогов для иностранных граждан из стран ЕАЭС

Иностранным гражданам, прибывающим для трудоустройства в Российскую Федерацию из стран, участников таможенного союза, предусмотрены особые льготы не только в оформлении документов, но и в системе налогообложения.

Для жителей стран ЕАЭС разработаны условия исчисления налогов, максимально приближенные к условиям российских граждан. Самые льготные условия для трудоустройства и исчисления налогов имеют граждане Белоруссии, образовавшей с Россией союзное государство.

Неизменным остается только обязательное уведомление миграционных отделов и налоговых органов о приеме и поступлении на работу граждан государств Евразийского экономического союза.   

Для трудовых мигрантов из стран ЕАЭС, прибывших в Россию для трудоустройства или открытия бизнеса разработан льготный вариант постановки на миграционный учет, упрощена процедура легализации документов и нет необходимости оформлять патент или разрешение на работу. При необходимости перевода документов о профессиональном образовании на русский язык, граждане Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении не должны заверять их в консульствах, ставить апостиль или каким-либо другим способом их легализовывать.

Иностранных граждан из стран таможенного союза российским компаниям можно принимать на работу без согласования с органами по учету занятости. Связано это с отсутствием необходимости оформления специального приглашения для иностранного специалиста из стран ЕАЭС. Также российскому работодателю не потребуется получать разрешение на привлечение к работе иностранца или зависеть от квот.

Правила начисления НДФЛ на доходы высококвалифицированных специалистов

Особый подход в ТК РФ существует к вопросам по налогообложению высококвалифицированных специалистов, прибывших или вызванных на работу в Россию из других стран.

Даже не являясь резидентами Российской Федерации иностранные высококвалифицированные специалисты будут выплачивать с заработной платы 13% налога.

Зарплаты ВКС не облагаются соцвзносами на пенсионное страхование, до момента получения специалистом вида на жительство в России. Помимо этих льгот, ВКС имеют право на упрощенную процедуру получения российского гражданства.

Все остальные виды доходов иностранного ВКС облагаются налогом в размере 15% и 30%, в зависимости от вида.

Для работодателей преимущество приглашения на работу высококвалифицированных специалистов из-за рубежа состоит в том, что для их трудоустройства не нужно учитывать квоты.

В дополнение ко всем вышеописанным преференциям иностранным высококвалифицированным специалистам можно работать в разных регионах России, в отличии от обычных трудовых мигрантов, работающих по месту оформления патента.

Особенности начисления налогов для иностранных граждан в статусе “беженец”

Категория иностранных граждан, пребывающих в Российской Федерации на основании получения временного убежища и имеющая статус беженца, также может рассчитывать на льготное налогообложение при трудоустройстве. Отчисления из заработной платы в государственный бюджет у беженцев не превышают 13%. Ранее и эта категория граждан уплачивала налог в размере 30% от полученных доходов.

Начисление налогов на доход иностранных граждан, приехавших на работу из безвизовых стран

Трудоустроиться мигрант из безвизовых стран, за исключением граждан государств, входящих в ЕАЭС, может лишь после получения патента.

Выдается патент в территориальных органах по вопросам миграции, по месту фактического проживания иностранных граждан.

Обязательным условием для начала процедуры выдачи патента, является отметка о цели прибытия на работу, в миграционной карте иностранного гражданина, проставленная на границе в день въезда в Россию.

В пакет документов для получения патента входит:

  • паспорт или иное удостоверение личности иностранного гражданина, переведенные на русский язык и заверенные у нотариуса.
  • отрывной бланк регистрации по месту фактического проживания мигранта.
  • сертификат об успешном прохождении комиссии по владению русским языком, достаточным для социальной адаптации мигранта, знании истории и законодательных основ РФ.
  • справка о прохождении медицинской комиссии.
  • трудовые книжки и другие документы, удостоверяющие получение образования и профессии.
  • Заявление на выдачу патента, поданное не позднее тридцати суток после въезда в РФ.

Согласно трудовому и миграционному законодательству России, иностранные граждане, работающие в РФ по патенту, имеют право на получение ежемесячного налогового вычета, равного стоимости патента. Оформлением данного вычета занимается непосредственно бухгалтерия работодателя мигранта после его обращения за данной льготой.

В бухгалтерии юридического лица, принявшего на работу иностранного работника, должны будут сделать запрос в ФНС о праве возмещения налога своему работнику и подтверждения, что данный вычет не начисляется у другого работодателя. В результате, иностранный сотрудник, выплачивая налог из расчета 13% на получаемый доход, будет получать налоговый вычет за оплату патента, но только с момента приобретения статуса налогового резидента России.

Начисление налогов на доход работающих иностранных граждан, из стран с визовым режимом

Трудоустроиться в России имеет право любой иностранный совершеннолетний гражданин. Для устройства на работу ему нужно получить разрешение, если он прибыл из страны с визовым режимом, или патент, если он приехал из стран с безвизовым въездом.

После трудоустройства иностранец из визовой страны будет выплачивать государству 30% от своей заработной платы.

Снижение налога до 13% произойдет в случае, если иностранец пробудет в России более 183 дней суммарно за год, или непрерывно проживая и работая на территории страны.

Как происходит начисление налогов у нерезидентов, работающих вахтовым методом

При выезде из страны у работающих вахтовым методом нерезидентов не происходит обнуления срока пребывания. Подсчет общего количества дней, проведенных в стране просто приостанавливается и при въезде в Россию на следующую вахту, продолжается, включая те дни.

что были засчитаны миграционной службой во время предыдущего приезда. По достижении суммарно 183 суток, трудовой мигрант имеет право обратиться к работодателю и попросить его отчислять из зарплаты 13%, вместо 30%.

После подтверждения сроков пребывания от миграционных служб, работодатель имеет право уменьшить отчисления налога из зарплаты иностранного работника до 13%.

Перерасчет НДФЛ для иностранного работника, трудоустроенного в ИП

Индивидуальные предприниматели, принимающие на работу иностранного гражданина, так же как и юридические лица могут компенсировать своему сотруднику иностранцу отчисления за патент и уменьшать налогообложение с заработной платы иностранца до 13% вместо 30%.

Когда работник прожил в стране 183 дня, работодатель запрашивает и получает от ИФНС письменное разрешение на компенсацию, после чего может спокойно уменьшать НДФЛ своему работнику до льготной налоговой ставки.

При сдаче отчетности, работодатель ИП, даже работающий по патенту, должен сдавать справку 3-НДФЛ.

Расчет и возврат переплаченного НДФЛ для иностранного работника

Удержание налога на доход с физических лиц с заработной платы иностранного работника подсчитывается по особой схеме. Для примера возьмем работника с заработной платой в 30 000 тысяч рублей.

При исчислении налога у российского гражданина бухгалтерия удержи 3 900 рублей. Иностранный работник заплатит за патент 3 500 рублей.

При предъявлении в бухгалтерию квитанции об оплате налога непосредственно в бюджет государства, иностранному специалисту учтут уже выплаченную сумму и снимут с заработной платы недостающие до общей суммы 400 рублей.

Источник: http://xn--100-2dd8ahh.xn--p1ai/info/osobennosti-ischisleniya-ndfl-dlya-inostrannykh-grazhdan-v-rossii-v-2018-godu/

Ндфл для иностранных сотрудников | аккаунтор россия

НДФЛ с зарплаты иностранцев, высококвалифицированных специалистов, отличается от обычной ставки

Сергей Шаботинский, главный бухгалтер в Аккаунтор

Начиная работать в России, иностранные сотрудники часто сталкиваются с трудностью расчета подоходного налога. Связано это главным образом с такими критериями как вид разрешения на работу (высоквалифицированный специалист или обычное разрешение), налоговый статус в России и налоговый статус в стране, откуда специалист приехал.

Рассказываем об особенностях НДФЛ для иностранцев в России.

Основное: резидент или нерезидент

Для расчета НДФЛ прежде всего необходимо определить статус резидентства. От этого зависит ставка налога. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Статус резидентства определяется по тому, сколько дней человек находился в РФ за последние 12 месяцев до дня начисления дохода. Днями начисления для разных видов доходов считаются:

  • Заработная плата – последний день месяца;
  • Премия – дата назначения премии;
  • Отпускные – начало отпуска.

Если на день начисления специалист провёл на территории России больше 183 дней, то он считается налоговым резидентом России.

НДФЛ для высококвалифицированных специалистов

Исключением из правила о 30% ставке для нерезидентов являются высококвалифицированные иностранные сотрудники (ВКС). Их доходы облагаются ставкой в 13% независимо от срока пребывания в РФ. Однако такая льгота в законодательстве четко прописана только для заработной платы и схожих выплат. Она не может быть использована для доходов в натуральной форме.

Например, когда компания выплачивает ВКС компенсацию за съем жилья, питание или курсы русского языка, эти выплаты облагаются по ставке 30%.

Где платить налоги иностранцу – в своей стране или в России?

Чаще всего иностранцы задают такой вопрос, когда они являются одновременно и сотрудниками иностранных компаний и сотрудниками их российских подразделений.

Например, гражданин Финляндии является одновременно главой по развитию международного бизнеса в финской компании и генеральным директором её российской дочерней компании.

За последние 12 месяцев он 100 дней находился в России, а остальное время – в Финляндии. В России он имеет статус ВКС.

Согласно соглашению об избежании двойного налогообложения между Россией и Финляндией налог на доход для этого сотрудника будет:

  • В Финляндии – рассчитываться в обычном порядке;
  • В России применится обычная ставка 13%, так как он – ВКС.

В соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения с Финляндией, если сотрудник из примера выше получает доход от компании в России, то он облагается налогом в России, если только данная работа не выполняется на территории Финляндии.

Если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения (между Россией и Финляндией есть), то возможны варианты уплаты налога в разных странах в зависимости от положений соглашения.

Как избежать двойного подоходного налога

Главный постулат соглашений об избежании двойного налогообложения  – доходы налогоплательщиков не должны облагаться налогом в нескольких странах. Чтобы не платить налог дважды, необходимо в одной стране подтвердить, что налог уже был уплачен в другой.

Например, если сотрудник финской компании получает задание открыть подразделение компании на территории России, и работает более полугода в России, автоматически он будет платить налог в Финляндии, но его доход из Финляндии также может облагаться налогом в России, так как он становится налоговым резидентов в стране. В такой ситуации сотрудник может выбрать в какой стране он будет оплачивать налог.

Например, если сотрудник решает оплачивать налог в России, то ему необходимо:

  • Оплатить налог в России. Чаще всего это делает работодатель. Если работодатель не может быть налоговым агентом, то нужно оплатить налог самостоятельно;
  • В ФНС по месту нахождения своей компании получить документы:
    • Сертификат резидентства в РФ. Выдаётся на основании письменного запроса. Те, кто зарегистрирован на официальном сайте ФНС, могут сделать это в специальном разделе сайта;
    • Подтверждение уплаты налога в РФ.

Документы должны быть апостилированы, нотариально переведены и поданы в налоговые органы Финляндии.

Аналогичную процедуру нужно проделать, получив сертификат резидентства и подтверждение уплаты налога в Финляндии, если работник хочет оплачивать налог там. Так как в России за работника НДФЛ платит работодатель, нужно сообщить ему о том, что налог будет выплачиваться в Финляндии.

Однако в соглашении об избежании двойного налогообложения есть свои тонкости. Например, если бы сотрудник выполнял только надзор за строительством объекта в России, то возможности облагать налогом доход в России не будет.

Что делать, если между Россией и моей страной нет соглашения об избежании двойного налогообложения?

У России есть соглашение об избежании двойного налогообложения со многими странами. Полный список есть на сайте ФНС.

Если у вашей страны и России нет такого соглашения, налог на доход нужно платить в той стране, в которой он получен.

Если у вас есть вопросы, связанные с налогообложением в России, свяжитесь с нами!

Источник: https://www.accountor.ru/ru/personal-income-tax-foreign-employees-russia

Налогообложение иностранных работников

НДФЛ с зарплаты иностранцев, высококвалифицированных специалистов, отличается от обычной ставки

Заключение трудового договора предполагает, что работодатель, помимо выплаты самой заработной платы, обязан будет нести дополнительные расходы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию своего работника.

В обычных случаях, когда речи идет о сотруднике – гражданине РФ, общая ставка на страховые взносы определяется, как 30% от заработной платы, не считая взносов на травматизм. Сам сотрудник в этом случае является плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Но отвечает за этот налог, опять же, работодатель – именно он удерживает и перечисляет соответствующую сумму в бюджет.

Если же трудовое соглашение подписывает иностранный работник, налогообложение в данной ситуации будет иметь свои особенности, касающиеся как расчета взносов, так и уплаты НДФЛ. Зависеть они будут от миграционного и налогового статуса лица, с которым заключается трудовой договор.

Правовое положение иностранной рабочей силы

Правовое положение иностранной рабочей силы в РФ определяется миграционным статусом конкретного млица.

Статус постоянно проживающего в РФ имеет лицо, получившее вид на жительство в нашей стране сроком на 5 лет.

Временно проживающий – тот, кто имеет разрешение на временное проживание сроком на 3 года. Такое разрешение представляет собой отметку в документе, удостоверяющем личность иностранца. И только лицу без гражданства это разрешение выдается в виде отдельного документа.

Следующий статус – временно пребывающий в Российской Федерации. Такой статус присваивается на основании визы или же миграционной карты. Временно пребывающие в РФ не имеют вида на жительство и разрешения на временное проживание.

Отдельно среди временно пребывающих можно выделить граждан государств-членов ЕАЭС, то есть из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана. Граждане этих стран имеют право работать на территории РФ без получения патента на работу.

Отдельно выделяются статусы беженцев и лица с временным убежищем на территории РФ, получившие соответствующие удостоверения, а также высококвалифицированные специалисты (ВКС), то есть иностранные граждане, у которых имеется опыт работы или навыки в конкретной специальности, и которые привлекаются к трудовой деятельности в России с высокой заработной платой (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ).

Налогообложение иностранных работников в 2017 году: взносы

Именно от миграционного статуса иностранного работника зависит порядок начисления страховых взносов, которые обязан уплачивать работодатель.

Так, по обычной схеме (22% от зарплаты на пенсионные, 5,1% – на медицинские и 2,9% – на социальные взносы) рассчитываются платежи по работникам со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, беженцы, а также граждане государств ЕАЭС.

Уплата взносов по таким иностранным работникам не будет отличаться от расчетов по сотрудникам с российским паспортом. Лица с временным убежищем обеспечат своему работодателю экономию по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,8% вместо обычных 2,9%.

Ставка 1,8% также актуальна и для временно пребывающих в РФ, но помимо этого по таким работникам не уплачиваются взносы на медицинское страхование.

И, наконец, если к работе привлекаются высококвалифицированные специалисты со статусом постоянно или временно проживающего в РФ, то пенсионные и социальные взносы по ним уплачиваются по обычным ставкам, а отчисления на медицину работодатель не производит. По временно пребывающему в России ВКС взносы не уплачиваются вовсе.

Отдельный вопрос – взносы на травматизм. Вне зависимости от статуса или гражданства работника данные взносы уплачиваются на общих основаниях. Ставка по ним зависит от вида осуществляемой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5%. Какого-либо освобождения от уплаты этих взносов по иностранцам не предусмотрено.

Ндфл с дохода иностранца

А вот ставка, по которой необходимо удерживать налог на доходы физлиц при расчете по зарплате с иностранцем, зависит не от миграционного, а от налогового статуса последнего. В данном случае важно, является ли такой сотрудник налоговым резидентом Российской Федерации или нет.

Если иностранец находится в РФ менее 183 дней, он считается нерезидентом. С его зарплаты НДФЛ нужно удерживать по ставке 30%. С 183-го дня пребывания в России в течение 12 месяцев подряд иностранец становится резидентом РФ. Его доходы будут облагаться уже по обычной ставке 13%.

Причем интересно, что налоговый статус определяется на дату каждой конкретной выплаты. То есть, прибывший в Россию иностранец заключает свой первый трудовой договор со статусом нерезидента.

Со временем он становится резидентом, и после этого момента работодатель должен пересчитать НДФЛ со ставки 30% на 13% с начала календарного года, в котором произошло такое изменение.

В то же время из этого правила есть исключение: граждане стран ЕАЭС в целях уплаты НДФЛ с трудовых доходов признаются резидентами с первого дня работы на территории России. То есть в отношении их заработной платы всегда применяется ставка налога 13%.

НДФЛ для ВКС также удерживается по ставке 13%.

Что дает патент на работу для иностранцев

Ставка 13% НДФЛ применяется и для иностранцев, работающих по патенту. Данное правило было введено с 2015 года. Для применения этой ставки работодатель обязан проверить срок действия патента иностранного гражданина. Собственно, в данном случае патент будет являться одним из документов, который работник обязательно должен будет предоставить при трудоустройстве.

Условия выдачи патента прописаны в статье ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. В ней говорится, что патент выдается иностранным гражданам, достигшим 18-летнего возраста и прибывшим в РФ без визы из страны, с которой у РФ установлен безвизовый режим.

Трудовой патент предполагает уплату иностранцем фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физлиц за каждый месяц действия патента. Но если такой платеж не внесен, патент признается аннулированным, а иностранец в принципе теряет право осуществлять трудовую деятельность в РФ.

Соответственно перед работодателем ставится вопрос о том, как проверить срок действия патента на работу у сотрудника-иностранца.

В этой связи нужно понимать, что срок действия патента не может быть больше 1 календарного года. Минимум за 10 рабочих дней до окончания действия данного разрешения иностранный гражданин может переоформить патент на новый срок. Повторная выдача патента возможна лишь единожды.

Проверить актуальность выданного патента работодатель может по уплаченным авансовым платежам по НДФЛ. Сделать это можно на сайте Главного управления по вопросам миграции МВД России гувм.мвд.рф.

При проверке нужно учитывать установленный размер платежа – он варьируется в зависимости от региона, для работы в котором выдается патент. Так, в Москве в 2017 году он составляет 4200 рублей, в Московской области – 4000 рублей, Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 3000 рублей.

Данные платежи, если они были перечислены в бюджет самим трудовым мигрантом, работодатель вправе вычесть из суммы НДФЛ, начисленного с выплат данному иностранному сотруднику.

Что касается взносов по зарплате иностранного сотрудника с патентом, то уплачиваются они в стандартном размере для граждан со статусом временно пребывающих в РФ, то есть по ставкам 22% по пенсионным взносам и 1,8% по взносам на случай временной нетрудоспособности.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogooblozhenie-inostrannyh-rabotnikov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.