+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оплата труда по гражданско-правовому договору

Содержание

Как обезопасить выплаты по гражданско-правовым договорам

Оплата труда по гражданско-правовому договору

Заключение гражданско-правовых договоров с физлицами вместо трудовых позволяет получить ряд организационных и налоговых преимуществ.

Например, привлекая человека по договору подряда, компания снимает с себя обязанности по предоставлению отпуска, оплаты больничного, обеспечению нормальных условий труда, обустройству рабочего места и т. п.

Кроме того, подобная замена отношений приводит к снижению налоговой нагрузки.

Учитывая выгоды, нетрудно понять пристальное внимание налоговиков ктаким соглашениям. Во внутренних документах ФНС России прямо говорится о том, что наличие множественных гражданско-правовых договоров с физлицами свидетельствует о том, что компания применяет схему уклонения от ЕСН.

Однако защититься от претензий налоговиков и доказать правомерность привлечения работников на временной основе можно.

Существует возможность выплачивать физлицу вознаграждение авансом, откладывая уплату ЕСН до окончательного расчета по договору

НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ

Во-первых, сумма вознаграждений по гражданско-правовым договорам не облагается взносами в ФСС России – 2,9 процента (п. 3 ст. 238 НК РФ), а также взносами на травматизм (п. 1 ст. 5

Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

).

Во-вторых, если привлеченный по договору подряда или возмездного оказания услуг человек является индивидуальным предпринимателем, то с суммы выплаченного ему вознаграждения ЕСН вообще не исчисляется (п. 1 ст. 236 НК РФ).

В-третьих, компенсация расходов, связанных с выполнением работ и оказанием услуг, которая предусмотрена договором, также не включается в налоговую базу по ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). В частности, это относится к оплате проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ.

В-четвертых, компания может не удерживать НДФЛ с части дохода подрядчика, если он представит документальное подтверждение своих расходов. На эту сумму ему будет представлен профессиональный налоговый вычет (п. 2 ст. 221 НК РФ).

В-пятых, все выплаты по гражданско-правовому договору не облагаются ЕСН, пока не подписан акт выполненных работ (п. 3 ст. 243 НК РФ).

То есть существует возможность выплачивать физлицу вознаграждение в виде авансов, откладывая уплату ЕСН до окончательного расчета по договору.

Чтобы эти выгоды не обернулись доначислением налогов при проверке, необходимо тщательно продумать оформление гражданско-правовых договоров.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Андрей БРУСНИЦЫН,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
– Схема с оформлением отношений с сотрудниками как с индивидуальными предпринимателями давно известна налоговым органам, и ее выявление не составляет труда. Если услуги, предоставляемые предпринимателем, совпадают с обязанностями сотрудника, а сам сторонний специалист подчиняется штатному расписанию организации, то можно сделать вывод о необоснованной налоговой выгоде налогоплательщика по ЕСН.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Ираида ДОБРОЧИНСКАЯ,
юрист транспортно-логистической компании «Фрейт Линк»:
– На практике встречаются претензии налоговиков по поводу того, что вместо договора гражданско-правового характера компания могла заключить с сотрудником срочный трудовой договор. Однако законодательст-во устанавливает свободу волеизъявления сторон при заключении договора. То есть, если какую-либо из сторон не устраивает оформление на работу по трудовой книжке, заключение гражданско-правового договора правомерно.

В должностных инструкциях не стоит прописывать, что сотрудник обязан выполнять любые задания

НАЛОГОВИКИ ЗАЯВЛЯЮТ, ЧТО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ ПРИКРЫВАЮТ ТРУДОВЫЕ

Любой признак трудовых отношений в гражданско-правовых договорах может повлечь переквалификацию выплат и доначисление налогов.

В частности, за работником не должна быть закреплена должность из штатного расписания. На него не должны распространяться требования внутреннего трудового распорядка.

Работодатель не должен гарантировать работнику обеспечение нормальных условий труда и выплату премий, больничных, суточных и отпускных. Вознаграждение должно зависеть только от результата работы.

Недопустимо регулярно выплачивать фиксированные суммы, которые не зависят от результатов труда.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Юрий КОЛЬЦОВ,
директор ООО «ЮВК Аудит»:
– Главное различие трудового и гражданско-правового договоров в том, что по трудовому договору работодатель нанимает работника, который будет выполнять какую-то постоянную функцию, а по гражданско-правовому исполнителя нанимают для выполнения индивидуально определенной работы, имеющей конечный результат. Причем в отличие от трудового договор гражданско-правового характера не может быть заключен на неопределенный срок. Не нужно указывать в гражданско-правовом договоре, что, например, на исполнителя возлагаются обязанности главного бухгалтера организации. Можно лишь прописать, что исполнитель обязуется обработать первичную документацию предприятия, подготовить бухгалтерскую и налоговую отчетность за какой-то квартал и сдать ее в налоговый орган.

Кроме того, при заключении гражданско-правовых договоров не нужно принимать заявление, оформлять приказы о приеме на работу или делать записи в трудовую книжку.

Если эти признаки будут выявлены при проверке, то суд может встать на сторону налоговиков (к примеру, постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11.07.06 № А33-19664/05-Ф02-2961/06-С1).Для выполнения конкретных работ или услуг заказчики обычно оформляют отдельные поручения.

А подрядчики в конце месяца отчитываются перед ними о выполненных заданиях. На каждое выплаченное вознаграждение составляют акт выполненных работ или оказанных услуг и представляют отчет о проделанной работе.

Если договор подряда или оказания услуг был заключен со штатным работником, то важно, чтобы обязанности, указанные в договоре, не были схожи с его функциями по трудовому договору. Кроме того, работы или услуги должны выполняться этим сотрудником строго в нерабочее время, то есть по окончании трудового дня или во время отпуска.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1454-kak-obezopasit-vyplaty-po-grajdansko-pravovym-dogovoram

Оплата труда по гражданско правовому договору

Оплата труда по гражданско-правовому договору

У каждого предприятия независимо от формы собственности и типа управления время от времени возникает необходимость найма работника со стороны для выполнения разовой работы за вознаграждение.

Договор гражданско-правового характера – удобный вариант законно оформить отношения (заключить соглашение) с физическим или юридическим лицом, оказывающим услугу или выполняющим определенный объем работ.

Несмотря на тот факт, что трудовые и гражданско-правовые договора имеют определенное сходство при составлении и заключении, между ними существуют значительные различия, как в функциональном, так и в правовом поле.

Особенности выплат по договорам гражданско-правового характера

В учреждении не всегда имеются специалисты, которые необходимы для выполнения определенных работ, оказания услуг.

Поскольку такие работы не носят постоянного характера, содержание в штате учреждения лиц соответствующих должностей нецелесообразно. Поэтому привлекаются работники со стороны.

В данной статье рассмотрен порядок оформления взаимоотношений с ними, бухгалтерского и налогового учета выплат, произведенных в их пользу Привлекая для производства работ, оказания услуг сторонних лиц, учреждение заключает с ними договоры.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2019

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

С 06.08.2019 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом

В период финансово-экономического кризиса многие работодатели, пытаясь сократить расходы на персонал, привлекают к работе граждан, заключая с ними гражданско-правовые договоры.

В определенных случаях это оправданно.

В соответствии со ст.

56 ТК РФ под трудовым договором понимается соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у данного работодателя.

Чтобы избежать риска переквалификации договора гражданского-правового характера в трудовой по итогам проверки, нужно правильно его составить. Также следует учитывать и особый порядок налогообложения в этом случае.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта.

Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Гражданско-правовой договор вместо трудового

Руководители не любят, когда работников нет перед глазами, и по-прежнему предпочитают платить не за продуктивную работу, а за присутствие в офисе.

Конечно, это одна из ключевых черт трудовых отношений: платят не за результат, а за процесс. Если оплачивается результат, то имеют место уже гражданско-правовые отношения, которые должны оформляться совсем иным образом (например, путём заключения договора подряда).

Особенности трудового и гражданско-правового договоров

В процессе осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности организации и физические лица используют труд наемных работников и каждый работодатель должен решить вопрос, каким образом будет производиться найм персонала.

У работодателя есть два варианта оформления трудовых отношений: В любом случае договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом или иными правовыми актами, действующими на момент его заключения.

Источник: http://juridicheskii.ru/oplata-truda-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru-38415/

Договор гражданско-правового характера — изменения вступившие в силу с января 2016 года

Оплата труда по гражданско-правовому договору

Что такое гражданско-правовой договор и какого его значение в рабочей жизни обывателя?

Понятие сделки гражданско-правового характера (далее в тексте ГПХ) подразумевает письменное взаимное согласие между организациями или частными лицами на возникновение взаимоотношений, направленных на итоговый результат, но не на трудовую деятельность.

Например, если фирме Х необходимо проведение одноразовых работ (ремонт электросетей), ей необязательно расширять кадровый состав дополнительными сотрудниками на постоянной основе, достаточно заключить с ними договор ГПХ.

Таким образом, компания Х получает выполненные работы и экономит расходы т. к. нет необходимости удержание налогов в ФСС за наёмных сотрудников и в счёт НС и ПЗ если данные перечисления не прописаны в соглашении (п.1 ст. 5 №125-ФЗ).

Нестандартность соглашения ГПХ

Подписывая гражданско-правовое соглашение с физическим лицом, заказчик не вправе вносить отметку в трудовую книжку однако, время проведения работ/услуг входит в страховой стаж и даёт право на включение в расчёт пенсии.

Трудовая книжка при заключении договора ГПХ

Таким образом, условия договора ГПХ, носящего одноразовый характер подразумевает:

  • заказчик не вправе требовать от исполнителя соблюдение режима работы и отдыха, утверждённого в компании;
  • компания не будет оплачивать исполнителю трудовой отпуск, больничный лист;
  • не будут произведены выплаты с суммы вознаграждения в ФСС, а также не уплачиваются взносы на обязательное страхование физических лиц от НС и ПЗ;
  • удержание НДФЛ производится в момент выплаты денег, изначально в договоре же указывается сумма с учётом налога;
  • оплата начисляется по итогам работы на основании акта приёмки-передачи и оплачиваются по РКО. Что соответственно предполагает некую степень риска для исполнителя в части приёмки и оплаты труда.

договора ГПХ

Схема типичной сделки состоит из нескольких основных пунктов.

  • Введение. Включает названия документа, порядкового номера, реквизитов сторон. Для юридического лица указываются данные компании и доверенного лица, для физических лиц необходимо указывать паспортные данные и место регистрации.
  • Основная часть. Тут перечисляются все существенные моменты, а именно наименование услуг, техническая составляющая, сроки исполнения, гарантии и обязательства.

Очень важно чётко регламентировать пункты, по которым будут приниматься конечные работы, во избежание разногласий между сторонами.

  • Дополнительные условия. Чаще всего в этот раздел включают обязанности сторон, штрафные санкции за несоблюдение условий договора, причины изменения или расторжения, условия конфиденциальности.
  • Заключение. Данные сторон.

Правовое лицо – наименование, почтовый адрес, ИНН, банковский счёт.

Частные лица – Ф.И.О., адреса почтовый и регистрации, ИНН, контактный телефон и email, реквизиты для перечисления денежного вознаграждения.

Виды ГПХ договоров

Существует масса различных зрений по классификации контрактов ГПХ. Рассмотрим наиболее раскрытую информацию автора Н. Д. Егорова не учитывая односторонние контракты:

  • деления по юридическому направлению;
  • основной трактат;
  • предварительный трактат;
  • виды разделения по участникам, требующим выполнения договора (исключительно участвующие стороны либо впрок третьим лицам);
  • обоюдные сделки;
  • платные и бесплатные;
  • по способу заключения.

Образец гражданско-правового договора

Социальные черты договора

С социальной точки зрения, договор ГПХ неудобен для обывателя. Студенты заочной формы обучения не будут иметь возможности уйти в учебный оплачиваемый отпуск, Гражданский кодекс не предусмотрел также возможности оплаты по больничному листу.

Учащиеся согласившиеся на работу по соглашению ГПХ не смогут получить одноразовой выплаты за проезд к месту учёбы. Также исполнители лишены не обязательных выплат, предусмотренных на предприятии коллективным договором.

Имущественный вычет в случае приобретения или строительства жилья предоставляется заказчиком только по обоюдной договорённости, т. к. гражданский кодекс РФ не обязует работодателя к такого роду выплатам в отличие от трудового договора.

Вознаграждение по договору ГПХ не входит в расчёт среднего заработка, т. к. не поступают выплаты в ФСС, поэтому не попадёт в сумму усреднённого дохода при устройстве на постоянное место работы.

Изменения в законе о наёмном труде

С 01.01.2016 вступил в силу Федеральный закон 116-ФЗ, который заставил переволноваться и горячо спорить всех экспертов кадрового дела.

Изначально при рассмотрении Государственной думой в 2014 г. предполагалось внести табу для работодателя на заключение гражданско-правовых трактов с исполнителем при реальной вероятности заключения трудового договора, а также накладывался полный запрет на аренду персонала.

В итоге прямой запрет не утвердили, а внесли ограничения на заключение договора ГПХ и произошли изменения в порядке заключения.

Для работодателя, маскирующего трудовые отношения с работником за договором гражданско-правового характера, для того чтобы снизить расходы на налоги в части обязательных выплат, предусмотрены штрафные санкции, в первую очередь необходимо зачислить сотрудника в штат и совершить перерасчёт заработной платы.

В случае уклонения от оформления работника в штат компании, работодатель понесёт административную ответственность, а именно денежный штраф до 20 тыс. рублей для должностного лица, осуществляющее предпринимательскую деятельность без должного образования, и от 50 до 100 тыс. руб. для юридических лиц. Либо отстранение от работ сроком до 3 лет при повторном нарушении.

На сегодняшний день Государственная дума не оставляет идею о полном запрете заключения договоров ГПХ, в связи с актуальностью проблемы обеспечения социальной защищенности работникам.

Причины для трансформации формы договора

  1. Требования заказчика соблюдать трудовую дисциплину, распорядок работы и отдыха, строгое выполнение всех распоряжений.
  2. Постоянная оплата труда, в соответствии с законодательной базой РФ, не реже двух раз в месяц.
  3. Наличие постоянных обязанностей у физического лица.

  4. Наличие материальной ответственности у исполнителя перед компанией по договору ГПХ на длительное время.
  5. Из бюджета работодателя выделены средства для подготовки рабочего места и для покупки инвентаря, оргтехники, спецодежды.
  6. Ведётся учёт отработанного времени по сотруднику.

    Нанятый подрядчик вправе сам устанавливать время работы для успешного выполнения задания. В случае выполнения разовых работ не предусмотрены выплаты за сверхурочные часы, а также за работу в праздничные и выходные дни.

Напоминаем! Вся оплата производиться по акту приёмки услуг, заверенному двумя сторонами договора.

Источник: http://FinansKrug.ru/pravo/dogovor-grajdansko_pravovogo-haraktera.html

Отличия заработной платы от оплаты труда по гражданско правовому договору | Помощь Юриста

Оплата труда по гражданско-правовому договору

В гражданско-правовом договоре заключается краткосрочное соглашение (сделка) между сторонами о выполнении разовой услуги или четко обозначенного объема работ и размере вознаграждения.

  • Согласно трудовому договору работодатель обязуется обеспечить работника надлежащими условиями труда, определить его должность по штатному расписанию, давать ему все необходимые гарантии согласно Трудовому кодексу. Работник же обязуется выполнять свои трудовые функции и соблюдать внутренние правила распорядка предприятия. При заключении гражданско-правового договора указывается лишь услуга, объем работы, вознаграждение и сроки выполнения. Работник не обязан придерживаться режима работы организации, не подчиняется локальным нормативным актам.

Отличие заработной платы от иных форм вознаграждения

  • подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
  • гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
  • обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
  • направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч.
3 ст.

Отличие заработной платы от вознаграждения

Оплата труда

  • Юридический аспект системы вознаграждений
  • Заработная плата
  • Отличие заработной платы от вознаграждения
  • Отличия гражданско-правового договора от трудового договора
  • Отличие заработной платы от вознаграждения

Вопрос 47 Заработная плата (оплата труда) работника представляет собой совокупность следующих денежных выплат: 1) вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы; 2) компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера); 3) стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Выплаты по гражданско-правовым договорам

Так, данное Генеральное соглашение социальных партнеров, названное ими «трехлеткой», предусматривает, что «главной целью политики в области доходов населения является систематическое повышение реальных доходов населения, снижение дифференциации денежных доходов различных социально-демографических групп населения, резкое снижение масштабов бедности, существенное уменьшение доли населения с доходами ниже прожиточного минимума».

В этих целях Генеральное соглашение предусмотрело повышение тарифных ставок работникам бюджетной сферы в 2002 г.

не менее чем в 1,5 раза (п. 2.2), обеспечив опережающий темп роста этих тарифных ставок ETC (единой тарифной сетки) по сравнению с уровнем инфляции.

Отличие заработной платы от оплаты труда по гражданским договорам

По трудовому договору зарплата сотрудника рассчитывается по определенной схеме, которая включает такие факторы: Указывать ли в СЗВ-М исполнителей по договорам подряда, если по ним не было выплат?

  • Должность и образование сотрудника;
  • Оклад или тарифная ставка;
  • Уровень квалификации;
  • Сложность выполняемой работы;
  • Количество рабочего времени;
  • Качество работы;
  • Учет доплат, премий и компенсаций.

В отличие от данной схемы оплата труда по гражданско-правовому договору производится согласно установленной стоимости конкретной услуги или определенного объема работ.

Порядок выплат также устанавливается договором – возможна оплата по факту сразу за весь объем, частичная предоплата, оплата частями.

Стоимость той или иной услуги определяется договоренностью между заказчиком и исполнителем.

Когда заключается договор гражданско правового характера

Оплата труда по гражданско-правовому договору

В большинстве случаев приём на работу происходит путём заключения срочного или бессрочного трудового договора. Однако в некоторых ситуациях работодатель может предложить заключить договор гражданско правового характера (ГПХ), который обладает не только сходством с обычным контрактом, но и имеет весьма существенные различия.

Основное отличие трудового договора от гражданско правового состоит в том, что в последнем случае заключение контракта происходит согласно положениям Гражданского кодекса.

Работа по гражданско правовому договору имеет ряд существенных особенностей, делающих невозможным апеллирование к нарушению трудового законодательства.

В то же время, эта разновидность контракта обладает преимуществами, которые делают оформление гражданско-правового договора более выгодным не только для работодателя, но и для работника.

Отличия между трудовым договором и гражданско-правовым

Согласно ст.57 ТК РФ, официальное трудоустройство обязывает собственника предприятия выполнять ряд условий, среди которых наиболее важными являются обеспечение безопасности на рабочем месте, своевременная выплата заработной платы и соблюдение графика работы, который не может превышать 40-часовую рабочую неделю.

Собственник предприятия, заключивший гражданско правовой договор с работником, при согласовании условий дальнейшего сотрудничества должен руководствоваться положениями ст.420 ГК РФ. Контракт на выполнение работ, подписанный с физическим лицом, не предполагает соблюдение ряда обязательств, гарантируемых при легальном трудоустройстве.

Разница между трудовым договором и контрактом ГПХ заключается в том, что в последнем случае:

  • не вносится запись в трудовую книжку;
  • работник имеет право привлекать к выполнению заказа третьих лиц (на обычной работе это запрещено);
  • исполнитель сам определяет порядок выполнения работ, невзирая на рабочее время;
  • оплата происходит не за труд, а за выполнение конкретного результата;
  • порядок оплаты происходит не ежемесячно, а в соответствии с договором между исполнителем и заказчиком (допускается сдельная оплата после выполнения заказа);
  • за исполнителем сохраняется право собственности на произведенную вещь до момента передачи её заказчику;
  • после окончания работы и получения оплаты за неё, действие соглашения прекращается;
  • допускается удалённое привлечение иностранцев, не имеющих разрешения на трудоустройство в России.

Отличия контракта ГПХ от трудового договора существенны. Подписав договор гражданско правового характера с физическим лицом, заказчик освобождается от весьма серьёзных обязательств, касающихся социальной защиты. Однако некоторые преимущества по договору ГПХ существуют и для работника.

Ему не требуется соблюдать рабочий распорядок, установленный на предприятии, время отдыха и работы определяется самостоятельно, а не начальником.

В правовом смысле, договор ГПХ — это трудовой договор, суть которого сводится к сдельной оплате за выполненный заказ без учета социальных гарантий, которые получает гражданин при официальном трудоустройстве.

Заказчик не платит обязательные социальные взносы, пенсионные отчисления, не оплачивает отпускные и больничный.

Отсутствие социальной защиты чревато серьёзными негативными последствиями, принимая во внимание риск производственного травматизма.

Работа без трудоустройства не только не даёт возможности оформить больничный лист или получить очередной оплачиваемый отпуск, но и вынуждает гражданина самостоятельно выплачивать налоги с доходов.

Это объясняется тем, что государством такая деятельность трактуется в качестве частного предпринимательства.

Как выглядит образец гражданско-правового договора

Собираясь оформить гражданско правовой договор с работником для заказа определенной работы или оказания услуг, работодатель может самостоятельно составить этот документ или же использовать стандартный образец, включив в него, при необходимости, дополнительные пункты. Сам образец соглашения выглядит следующим образом:

  • наименование документа;
  • дата и город подписания;
  • наименование и адрес организации, которая является заказчиком и Ф.И.О. директора, который её представляет;
  • Ф.И.О. гражданина, являющегося исполнителем по договору ГПХ;
  • предмет соглашения (что именно должен выполнить нанятый работник);
  • срок выполнения заказа;
  • права каждой из сторон (привлечение субподрядчика, право контролировать ход работ);
  • стоимость заказа;
  • ответственность сторон в случае срыва условий соглашения.

Поскольку действующее законодательство жестко пресекает попытки выдать трудовые отношения за контракт ГПХ с целью неправомерной минимизации налогообложения, заказчику следует четко понимать, какой характер работ не может быть оформлен по документу гражданско-правового характера. Если предприниматель планирует использовать наёмного работника для выполнения работы по графику или с возложением определенных обязанностей в течение рабочего дня, здесь имеются явные признаки трудовых отношений.

Соответственно, незаконное оформление работника по договору ГПХ, согласно ст.5.27 КоАП РФ, будет грозить штрафом от 30 до 50 тысяч рублей (для юридического лица) или от 1 до 5 тысяч рублей (для индивидуального предпринимателя).

Текст каждого из договоров может мало отличаться друг от друга, однако содержание каждого типа правоотношений спутать невозможно.

Если заказчику требуется присутствие исполнителя на рабочем месте в течение всего дня или в определенные часы, здесь присутствуют трудовые отношения.

Если же заказчика интересует лишь результат, но процесс его достижения не столь важен — это, вне всякого сомнения, соглашение ГПХ.

Стоит ли работнику заключать договор ГПХ

Заключение соглашения гражданско-правового характера сулит немалые выгоды предпринимателю, желающему сократить свои валовые расходы, включая налогообложение и социальные отчисления. Но может ли при этом заключение подобного соглашения быть выгодным другой стороне — работнику, выполняющему заказ?

В определенном смысле подобная сделка может представлять интерес для работника в качестве дополнительного заработка, когда он уже оформлен на основном рабочем месте.

Кроме того, если характер выполняемой работы имеет четкое ограничение в длительности (от 1-2 недель до нескольких месяцев), то здесь трудоустройство также не имеет смысла.

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Таким образом, при наличии разового заказа (бурение скважины, постройка забора, субподрядные работы на одном объекте и т.д.) заключение контракта нецелесообразно, поскольку его действие незначительно по времени. Однако если работодатель желает нанять работника для работы на своём объекте, выполнение которой отнимет более полугода, то здесь имеет смысл оформлять трудоустройство по контракту. Заказчик будет нести ответственность за безопасность работника, следовательно, он будет заинтересован обеспечить лучшие условия труда.

Риски заключения договора ГПХ для работодателя

Очевидные финансовые преимущества, которые даёт подписание контракта на выполнение тех или иных работ без трудоустройства работника, столь очевидны, что многие предприниматели злоупотребляют предоставленными возможностями для неправомерной минимизации налогообложения.

В некоторых случаях решение заключить контракт при явной необходимости трудоустройства возникает по ошибке, но во многих ситуациях, напротив, заказчик сознательно привлекает работника к подписанию контракта.

В результате это заканчивается немалым денежным штрафом со стороны фискальных органов.

Распознать фиктивность договора ГПХ просто. Как правило, контракт на выполнение той или иной работы без оформления срочного трудового договора заключается с частным предпринимателем. Если же у работника отсутствует государственная лицензия на право занятия предпринимательской деятельностью, это даёт налоговой службе веские основание подозревать уклонение от налогообложения.

Второй признак, который стоит учесть, это длительность работ, требующая присутствия работника на объекте заказчика.

Если заказ выполняется в течение нескольких месяцев, а исполнитель ежедневно находится в цеху или ином помещении работодателя, это также позволяет считать, что заказчик специально оформить частный контракт для неправомерного отказа от устройства гражданина на работу. Соответственно, это приводит к конфликту с контролирующими органами и начислению штрафных санкций.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас – задайте вопрос в форме ниже:

Источник: http://ImeetePravo.com/truddogovor/dogovor-grazhdansko-pravovogo-haraktera.html

Оформление по договору гпх

Оплата труда по гражданско-правовому договору

В каждой организации возникают ситуации, когда для выполнения каких-либо работ или оказания услуг штатным расписанием не предусмотрен специальный сотрудник. Как следствие — необходимо привлечь работников со стороны.

Однако на практике у руководителя организации зачастую нет желания принимать такое решение. Во-первых, в результате внедрения “чужих” в организацию возможна утечка информации, возникает угроза разглашения коммерческой тайны.

Какие плюсы и минусы для работника при работе по гражданско-правовому договору

Во-вторых, руководство организации, зная способности своих сотрудников, их квалификацию, опыт и знания, может предложить им дополнительную работу как одну из составляющих мотивации. Поэтому руководители чаще заключают гражданско-правовые договоры со штатными сотрудниками.

Если руководитель принимает решение заключить гражданско-правовой договор со сторонней организацией или индивидуальным предпринимателем, у бухгалтера не возникнет особых проблем с признанием таких расходов в целях налогообложения: в пп. 41 п. 1 ст.

264 НК РФ говорится, что к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), заключенным с индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате организации.

А вот в случае заключения гражданско-правового договора со штатным сотрудником у бухгалтера могут возникнуть вопросы.

Как правильно должен быть оформлен гражданско-правовой договор со штатным сотрудником организации? Нужно ли делать перечисления в ПФР? Подлежат ли выплаты по такому договору обложению ЕСН, НДФЛ? Можно ли учитывать данные выплаты при исчислении налога на прибыль? Разберем каждый вопрос отдельно.

Как правильно оформить гражданско-правовой договор со штатными сотрудниками

При проведении мероприятий налогового контроля налоговые органы и представители ФСС очень придирчиво относятся к договорам гражданско-правового характера и нередко пытаются переквалифицировать их в трудовые договоры. Правомерно ли это?

Законодательство РФ наряду с трудовым не запрещает работодателю и работнику вступать в гражданско-правовые отношения, в том числе в случае, когда между указанными лицами уже существуют трудовые отношения.

Общее определение гражданско-правового договора дано в ст. 420 ГК РФ. В соответствии с ней под договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Договор заключается на добровольных началах, условия его определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда соответствующее условие предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ).

Оплата по договору также устанавливается соглашением сторон.

Гражданско-правовые договоры достаточно разнообразны и применяются практически во всех сферах жизни. Каждый из договоров имеет свои особенности, и поэтому многим из них в ГК РФ посвящены отдельные главы.

Так, например, договор подряда рассматривается в гл. 37, возмездного оказания услуг — в гл. 39, перевозки — в гл. 40, поручения — в гл. 49, комиссии — в гл. 51 и т.д.

Несмотря на многообразие форм, все они имеют ряд общих признаков, отличающих их от трудовых договоров.

Согласно ст.

56 ТК РФ трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные ТК РФ, законами и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, в свою очередь, работник обязуется выполнить определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.

Различия между гражданско-правовым договором и трудовым договором

Гражданско-правовой договор Трудовой договор
Стороны находятся по отношению друг к другу в юридически равном положении (п. 1 ст. 2 ГК РФ)Работник обязан подчиняться правилам внутреннего распорядка, принятым работодателем (ст. 56 ТК РФ)
Заказчик имеет право использовать труд исполнителя исключительно в рамках конкретной указанной в договоре работы (услуги)Работодатель может использовать труд работника так широко, как это указано в должностной инструкции
Допускается возможность выполнения работ (услуг) иным лицом, кроме непосредственного исполнителя, если этоуказано в договоре (ст. 780 ГК РФ)Обязанности по трудовому договорудолжны исполняться лично работником, без возможности формальной замены (ст. ст. 15 и 56 ТК РФ)
Предметом договора является конкретный результат работыПредметом договора является деятельность по выполнению трудовых функций работником
Размер и порядок оплаты определяются посоглашению сторонРаботодатель обязан регулярно (нереже двух раз в месяц) выплачивать заработную плату в размере не ниже МРОТ (ст. 133ТК РФ)
Порядок и основания расторжения договора могут быть прописаны в самом договоре, не связывая заказчика какими-либо ограничениямиПорядок расторжения трудового договора строго регламентируется статьями ТК РФ

Итак, для того, чтобы налоговые органы и сотрудники ФСС не переквалифицировали гражданско-правовой договор, заключенный со штатным сотрудником организации, в трудовой, необходимо обеспечить следующие условия:

  • работник, состоящий в штате организации, должен исполнять обязанности по гражданско-правовому договору в нерабочее время;
  • в таком договоре не должно подразумеваться выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудового договора;
  • в договоре указано конкретное индивидуальное задание;
  • оплачивается конечный результат выполненной работы или оказанной услуги;
  • факт выполненной работы (оказанной услуги) подтверждается актом о приемке-сдаче.

Взносы в ФСС по гражданско-правовым договорам, заключенным со штатными сотрудниками

Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.

1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Значит, если договор не содержит пункта, в котором предусматривается перечисления таких взносов, то уплачивать их не следует.

Налогооблагаемая база по прибыли

Возможно ли учитывать расходы на выплату сумм по договорам гражданско-правового характера, заключенным со штатными сотрудниками организации, при исчислении налога на прибыль?

В целях гл. 25 “Налог на прибыль организаций” НК РФ налогоплательщик-организация уменьшает сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ.

По данному вопросу позиция Минфина неоднозначна. Ранее финансисты говорили, что выплаты штатным сотрудникам за выполнение работ или оказание услуг по гражданско-правовым договорам не признаются расходами при исчислении налога на прибыль. Данная позиция основывается на пп.

41 п. 1 ст.

264 НК РФ, где сказано, что к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы по договорам гражданско-правового характера (включая договора подряда), заключенные с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации.

Это положение не позволяет относить к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, расходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным с работниками организации. Такие расходы не поименованы в перечне, который содержится в ст. 255 НК РФ.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/oformlenie-po-dogovoru-gph/

Средний заработок и гражданско-правовой договор

Оплата труда по гражданско-правовому договору

Учитываютс­­я ли при расчете среднего заработка для оплаты дней отпуска суммы выплат по гражданско­­-правовому договору?

Ответ юриста:

Выплаты по гражданско-правовому договору не могут включаться в расчет среднего заработка для оплаты отпускных, а также выплаты пособий.

Правовое обоснование:

Из положений Трудового кодекса Российской Федерации следует, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных трудовым законодательством, устанавливается единый порядок её исчисления (ст. 139 Трудового кодекса).

Особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка) для всех случаев определения ее размера, предусмотренных ТК РФ, установлены Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, далее – Положение).

В соответствии с п. 2 названного Положения для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат.

В то же время в соответствии с п.

3 Положения для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).

В соответствии со ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации оплата труда (заработная плата) представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Также в соответствии со ст. ст. 15, 16, 21, 22 Трудового кодекса заработную плату можно охарактеризовать как плату за исполнение работником его трудовых обязанностей, принятых им на себя в соответствии с трудовым договором, заключенным между работником и его работодателем.

Учитывая вышеизложенное, выплаты по гражданско-правовому договору не относятся к оплате труда и, следовательно, не могут включаться в расчет среднего заработка для оплаты отпускных.

Более того, выплаты по гражданско-правовым договорам не учитываются и при определении среднего заработка для расчета пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.

Порядок исчисления пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет изложен в Федеральном законе от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон N 255-ФЗ).

В ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ определено, что пособия по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка работника. Средний заработок рассчитывается за два календарных года, предшествующих году, в котором наступил страховой случай. При этом в расчет берется заработок, полученный работником у другого работодателя (работодателей).

Согласно ч. 2 ст.

14 Закона N 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон N 212-ФЗ).

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

В ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ определено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, перечисленных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Согласно п. 2 ч. 3 ст.

9 Закона N 212-ФЗ любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, не включаются в базу для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ.

Следовательно, вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются.

Учитывая изложенное, при исчислении пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет данные выплаты в расчет включаться не должны.

Ответ подготовил Дмитрий Стихин, юрист Parma Legal

Источник: http://parma-legal.ru/nashi-konsultatcii/2013-12-10/sredniy-zarabotok-gpd

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.