+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Перерасчет отпускных при увольнении

Содержание

Как удерживается при увольнении предоставленный авансом отпуск

Перерасчет отпускных при увольнении

Трудовое законодательство гарантирует каждому работнику право на ежегодный отдых от своей трудовой деятельности. Отпуск должен предоставляться работнику в размере не менее 28 дней за 1 рабочий год.

Как появляются отпуска авансом

По общему правилу, новому работнику предоставляется отпуск по истечении 6 месяцев работы. Но по соглашению с нанимателем этот срок может быть сокращен. То есть сотрудник, не отработав 1 год, за который положен отпуск, получает оплачиваемый отдых авансом.

В результате, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, он должен возвратить полученные отпускные.

Такая же ситуация может возникнуть и в последующие годы работы, когда закон вообще не регламентирует срок необходимой отработки за год для получения полного отпуска.

В итоге уже через месяц работы в отчётном году, работник может уйти в оплачиваемый полный отпуск.

В некоторых случаях, когда между работником и нанимателем существуют доверительные отношения, возможно предоставление отпуска даже за будущий год.

Чем опасен для работодателя отпуск авансом

Наниматель рискует, предоставляя работнику отпуск заранее. Дело в том, что сотрудник может воспользоваться своим правом уволиться во время или сразу после отпуска, в то время как наниматель оплатил ему все дни отпуска, предусмотренные за целый год работы.

В соответствии со ст.137 ТК работодатель имеет право удержать с сотрудника, уволившегося до окончания полного рабочего года, за который он получил отпускные, излишне уплаченные ему денежные средства. В то же время удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск происходит с некоторыми затруднениями.

Статья 138 ТК запрещает производить с работника удержания, превышающие 20% его заработной платы. Эти требования распространяются и на окончательный расчёт с работником при его увольнении. То есть, если сумма отпускных будет составлять больше 20% расчётного, наниматель рискует не получить её обратно.

Этот вопрос можно решить двумя способами.

Обратите внимание

Работодатель также вправе удерживать отпускные по решению исполнительного производства, при отзыве из отпуска и при неверно начисленных суммах. Подробнее читайте на нашем сайте здесь

  • Работник добровольно возвращает нанимателю оставшуюся сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работодатель не может давить на сотрудника или угрожать ему отказом в увольнении при невыплате оставшейся части отпускных, так как это право, но не обязанность работника.
  • Наниматель обращается в суд за удержанием оставшейся части отпускных. Сделать это можно только при следующих обстоятельствах:
    1. При расчёте отпускных работнику была совершена ошибка, из-за чего он получил большую сумму, чем ему полагалось;
    2. Работник признан в судебном порядке виновным в простое компании;
    3. Излишние отпускные были начислены сотруднику по его вине.

В остальных случаях расчёт при увольнении, если отпуск использован авансом, производится в общем порядке с удержанием максимум 20% от общей суммы выплат при расторжении трудового договора.

Когда не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом

Закон предусматривает случаи, когда наниматель вообще не может производить удержание за неотработанные дни отдыха. К ним относятся следующие основания увольнения работника:

  1. Отказ от перевода на другую должность, который необходим ему по медицинским показаниям;
  2. Прекращение действия организации или ИП;
  3. Сокращение численности или штата работников;
  4. Для директора, главного бухгалтера организации – смена собственника компании;
  5. Увольнение в связи с призывом в армию;
  6. Восстановление по решению суда или КТС на рабочем месте сотрудника, ранее занимавшего эту должность;
  7. Инвалидность работника или другое заболевание, делающее его неспособным трудиться (подтверждается медицинским документом);
  8. Смерть сотрудника или нанимателя – физического лица.

Пошаговая инструкция

Для удержания за использованный авансом отпуск при увольнении работодателю нужно выполнить следующие шаги.

  • Определиться с суммой излишне уплаченных отпускных. Для этого нужно определить сколько полных месяцев, за которые сотруднику положен отпуск, он отработал в компании. В итоге должно получиться целое число, поэтому, если человек отработал меньше 14 дней месяца – его отбрасывают, а если больше – округляют до целого месяца. Полученное число умножают на 2,33 (28 дней / 12 месяцев). Результат будет равен количеству дней отдыха, которые сотрудник заработал. Подробнее о расчете отпуска при неполном отработанном месяце — читайте здесь https://otdelkadrov.online/7504-skolko-dnei-otpuska-polagaetsya-za-odin-mesyats-raboty-primery-raschetovЗатем из фактически предоставленных дней отпуска вычитают полученное число. Так определяют количество дней, за которые нужно удержать отпускные. Сумма удержания определяется исходя из среднедневного заработка работника.
  • Издание приказа на удержание. В документе нужно отразить распоряжение работодателя на удержание конкретной суммы с работника за необработанные дни отпуска при увольнении. Так как по закону согласие сотрудника на такое удержание не требуется, то соответствующая отметка для работника в приказе не нужна. Однако он должен быть ознакомлен с документом под роспись.
  • Сделать перерасчёт в отчётных документах. Если работник отгулял отпуск авансом и увольняется, то переплата отпускных, не является ошибкой организации, поэтому вносить изменения в налоговую отчётность нет необходимости. Декларацию по налогу на прибыль заполняет с учётом того, что переплаченные отпускные относятся к внереализационным доходам.В отчёте по ЕСН и пенсионным отчислениям налоговая база того периода, когда произошло удержание отпускных, уменьшается на сумму удержаний.

Источник: https://otdelkadrov.online/7766-poshagovaya-instruktsiya-po-raschetu-poryadok-uderzhaniya-otpuska-ispolzovannogo-avansom-pri-uvolnenii-rabotnika

Отпуск авансом: как работодателю вернуть переплаченные отпускные?

Перерасчет отпускных при увольнении

На практике нередко возникают ситуации, когда специалист вынужден покинуть рабочее место (проще говоря, уволиться), не дожидаясь окончания года, предварительно «отгуляв» отпуск в авансовом порядке. В львиной доле ситуаций работодатель наделяется правом взыскания с работника сумм выплаченных отпускных за период, который так и не был отработан, что прописано в ст. 137 ТК РФ.

Нормативная база

Причин «досрочного» увольнения с работы предостаточно. Они могут быть связаны с волей работника или распоряжением начальства. Первая группа включает в себя следующие обстоятельства:

  • необходимость переезда на постоянное место жительства в другой район или населенный пункт;
  • возникновение затяжного заболевания у работника или членов его семьи;
  • уход в декретный отпуск и принятие последующего решения о покидании рабочего места;
  • желание сменить место работы в силу различных причин (неподходящие условия, желание карьерного роста и т. д.).

По инициативе работодателя сотрудники увольняются преимущественно в связи с допущением нарушений и отсутствием возможности справляться с возложенной на них работой.

Исключительные случаи – увольнение по объективным обстоятельствам. Например, в случае медицинского заключения (ст. 77 ТК РФ), ликвидации (ст.

81 ТК РФ), прекращении работы предпринимателя, сокращение, смена владельца, призыв к службе (ст. 83 ТК РФ), непригодность к исполнению обязанностей.

Выплата расчетных сумм в любом случае осуществляется по особым правилам. Основное ограничение заключается в доле удержания, на которую приходится не более 20% от величины, которая прописана в ст. 138 ТК РФ. Если долговое обязательство перед нанимателем представлено в большей сумме, сотрудник вправе обеспечить его исполнение в добровольном порядке.

Порядок проведения расчетов при увольнении

Правила проведения расчетных мероприятий традиционно включают в себя несколько базовых пунктов.

Определение числа дней отпуска, которые не были отработаны.

Определение суммы отпускных, которые не были «покрыты» наемным специалистом за время исполнения трудовых обязанностей. Для этого целесообразно применять следующее равенство:

СО = КД * СЗ (Д),

где под «СО» принято понимать денежную величину отпускных выплат за фактически не отработанные временные отрезки;

«КД» — число дней, которые были «перегуляны»;

«СЗ(Д)» — средний показатель заработка за один выход, по отношению к которому производилась оплата дней отпуска.

Категорически запрещается учитывать средний заработок, присутствовавший на момент ухода. В результате применения данной формулы вряд ли можно будет получить целое число.

Однако оно может быть округлено в пользу «наемника».

Если на практике вышла ситуация, при которой число дней превысило длительность последнего нахождения в отпуске, нужно также принять во внимание фактические сведения за прежний отпускной период.

Сложнее всего придется, если в процессе пребывания специалиста на отдыхе происходило повышение заработных плат. Потребуется использование повышающего коэффициента, на который увеличится часть отпускных выплат.

То есть в соответствии с календарными данными придется отсчитать число дней, которые сотрудник провел не на работе, а затем определить, какая их часть приходится на момент, после которого оклады были повышены.

На последнем этапе производится расчетная операция по сумме отпускных за неотработанные дни отпуска. Расчет осуществляется с применением практической формулы:

СО = ЧД (до) * СЗ (Д) + ЧД (после) * СЗ (Д),

где СО – положенная величина отпускных;

ЧД – число дней, которые не были отработаны до фактической оплаты отпуска и после соответственно;

СЗ – средний заработок в день.

Правила определения количества дней отпуска для компенсации

Для решения данной задачи используется специальная формула, в которой количество дней, которые не были отработаны, определяется с помощью формулы:

КД = КИД – (КД (Г) / 12 * КМР,

В равенстве можно дать следующие расшифровки:

КД — число неотработанных дней – это искомая величина,

КИД – число использованных дней за весь период трудоустройства в фирме;

КД (Г) – количество положенных суток отдыха в год (используется параметр 28 дней);

КМР – число месяцев, на протяжении которых сотрудник исполняет должностные обязанности в стенах организации.

Итоговая величина подлежит дальнейшему округлению до целого значения в пользу сотрудника, т. к. Трудовой кодекс РФ подобных действий не запрещает. Однако процесс округления возможен, как уже отмечалось, в пользу специалиста.

Когда работнику предоставляется отпуск авансом?

Право на данный вариант отдыха без каких-либо ограничений и условностей имеют сотрудники, которые проработали в новом отрезке времени хотя бы в течение нескольких дней. Однако оформление отпуска за предстоящий год противоречит нормам закона за исключением ситуаций, когда деятельность специалиста предполагает вредоносные и опасные трудовые условия!

В ТК РФ понятия «отпуск авансом» не существует, однако на практике формулировка фигурирует нередко.

Наперед отдых может быть предоставлен исключительно относительно ежегодного отпуска, подлежащего оплате, все остальные отрезки времени на отдых предъявляются своевременно по графику.

Есть несколько льготных категорий граждан, которые вправе рассчитывать на привилегии и послабления, т. е. более лояльные условия наделения отпуском:

  • лица, не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • сотрудницы «в интересном положении»;
  • люди, принимавшие участие в ВОВ;
  • совместители;
  • родители двоих детей и больше.

Условия предоставления такого периода отдыха отличны от классических обстоятельств, при этом существует несколько характерно-отличительных признаков:

  • необходимо владеть информацией о периодах, включаемых в стаж;
  • оформить такой отпуск руководитель лишь имеет право, но не обязан;
  • минимальный показатель его длительности составляет ровно 2 недели;
  • замена посредством денежной выплаты невозможна.

Что касается прочих категорий работников, предоставление отдыха осуществляется в соответствии с отработанным периодом года, при этом нужно заручиться согласием руководства.

Юридические аспекты удержания излишне выплаченных отпускных

Если размерный показатель долгового обязательства превышает денежную величину в 20% от начисленных расчетных, и со стороны сотрудника поступил отказ касательно добровольного возмещения величины превышения, работодатель сделать ничего не сможет. Неотработанные дни отпуска не могут считаться неосновательным обогащением, если со стороны работника не наблюдалась недобросовестность. Суды считают, что удержание – это право работодателя, но ни в коем случае не обязательство.

Попробовать побороться за возврат в суде можно только если есть доказательства манипуляций со стороны сотрудника. Например, получение отпуска полной продолжительности на основании сообщения о беременности, которой на деле не было. Но даже в этом случае позиция работодателя будет очень слабой, и шансы на успех невелики

Удержание из расчетных выплат

Если наниматель принял решение об удержании с труженика заявленных сумм, согласия последнего лица не нужно. Однако работодатель обязуется придерживаться норм ст. 138 ТК РФ.

То есть в его полномочиях – взыскать не более 20% от суммы начисленной зарплаты и компенсационных выплат. Даже если работник при увольнении согласится подписать письменный документ об отсутствии возражений, работодатель не получит права взыскания более 20%.

При этом никто не запрещает работнику внести излишне полученные средства в кассу предприятия или на расчетный счет в добровольном порядке, уже после выплаты расчетных.

Возврат отпускных через суд

Если денежная величина всех осуществленных выплат в процессе отказа от продолжения сотрудничества меньше, нежели сумма удержания, сотрудник недостающую величину может внести на добровольной основе. Он может обратиться в кассу или отправить средства на текущий банковский счет.

Если специалист отказался делать это в добровольном порядке, за нанимателем сохраняется право на обращение в судебную инстанцию на базе статей 382, 383 ТК РФ.

Если сумма в пределах 20% уже была взыскана, работодатель не сможет рассчитывать на выигрыш дела в суде по удержанию остальной части.

Произведенные операции по удержанию или «прощению» долга подлежат оформлению в налоговой и бухгалтерской документации предприятия.

Бухгалтерские проводки

В учетной бухгалтерской политике используют следующие хозяйственные операции:

  • Дт 26 Кт 70 – методом «красного» сторно снимается с расходов сумма долга по отпускным (цифры заносятся со знаком минус);
  • Дт 70 Кт 68 – тем же методом уменьшается обязательство по НДФЛ (суммы также зачисляется со знаком минус);
  • Дт 70 Кт 50/51 – выплата остатка расчетных через кассу или р/с;
  • Дт 50/51 Кт 70 – возмещение «перелимита» в добровольном порядке.

Перерасчет подоходного и социального взноса

Если работнику не предоставлялись вычеты, расчетные действия выглядят так:

НДФЛ = СО * 13%,

где искомый показатель – налог, а СО – сумма отпускных выплат, которые были перечислены работнику за неотработанные дни.

Что касается страховых взносов, при их выплате в большем размерном показателе можно вести речь о завышении базы. Тем не менее, пересчитывать их не придется. Ведь в связи с удержанием отпускных сотрудник и без того получит деньги в меньшем количестве.

Именно на уменьшенную величину работодатель и начислит взносы по страхованию.

Однако если величина выплат в квартале, в котором фиксируется увольнение, меньше, нежели сумма долга, придется вносить корректировки в рамках персонифицированной отчетности.

Практический пример и алгоритм расчета с формулами

Менеджер Иванов уволился с предприятия «Заря», но до этого полностью воспользовался отпуском в 28 дней (стандарт). К этому моменту в бухгалтерии имелись такие данные:

  • число авансом оплаченных дней – 12;
  • средний заработок в день – 1120 р.

Из дополнительных условий – повышение окладов за время пребывания в отпуске (с 25 до 28 т. р.), завершился отдых 30.05.2018 года Бухгалтер сделает расчет:

Переплата = 12 дн. * 1 120,00 р. = 13 440 р.

Именно в данной величине и представлен долг Иванова перед фирмой. Без согласия менеджера вернуть работодатель может лишь 20% от исчисленной величины.

Детальный порядок расчета отпускных приведен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/otpusknye/uderzhanie-za-otpusk-avansom.html

Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении

Перерасчет отпускных при увольнении

Трудовое законодательство Российской Федерации призвано защищать не только интересы работников, но также и интересы работодателей.

Все преимущества правовых механизмов состоят в том, чтобы уберечь предприятия от ошибок при начислении выплат. Одно из таких прав работодателю закон дает при удержании лишних отпускных, когда работник уволился.

Когда удержать нельзя

За предприятием по закону всегда будет сохранено гарантированное право – требовать от уволенного сотрудника, который был в отпуске, часть оплаты за отпускные дни, что остались неотработанными (ст.137 ТК РФ).

Несмотря на то, что законодательные органы призваны защищать также и работодателя, тем не менее, Трудовой Кодекс содержит ряд ограничений, а точнее, тех оснований, которые не дают право удерживать лишние отпускные.

Ограничения законом удержаний отпускных, которые уволенным подчиненным не были отработаны:

Излишки по отпускным запрещено взыскивать с уволенного работника в следующих случаях Правовые законодательные основания
Когда на предприятии проводится сокращение штатных сотрудниковЮридическая платформа – п.2 ч.1 ст.81 ТК РФ
Ситуация, в которой работник отказался переводиться на другое рабочее место из-за своего ухудшенного состояния здоровьяНа основании пункта 8 части 1 статьи 77 ТК РФ
В случае частичной или полной ликвидации организации, компании или предприятия, где работал работникБазой будет служить в этом случае – п.1 ч.1 ст.81 ТК РФ
При восстановлении подчиненного на его рабочем месте согласно решению суда или отдела ГИТПравовая основа – п.2 ч.1 ст.83 ТК РФ
Если произошло увольнение из причин призыва в армию для воинской службыЭто оговорено в п.1 ч.1 ст.83 ТК РФ
По признанию медкомиссией нетрудоспособности подчиненногоЭто говорится в п.5 ч.1 ст.83 ТК РФ
В случае кончины подчиненногоПредусмотрено п.6 ч.1 ст.83 ТК РФ
Смена руководства на предприятии, имевшего собственнические имущественные интересы – директора, руководителя, его заместителя, начальника отдела, филиала или смена главного бухгалтераНа основании п.4 ч.1 ст.81 ТК РФ
Нет возможности продолжать работать на предприятии из-за возникших чрезвычайных ситуаций, стихийных бедствий или других обстоятельств непреодолимой силы.Регулируется п.7 ч.1 ст.83 ТК РФ

Выходит, что, либо должны существовать веские причины у сотрудника, по которым нельзя удерживать с его расчетных излишне начисленные ранее отпускные, либо же нельзя удерживать по причине обстоятельств, складывающихся из-за деятельности предприятия или же из причин сторонней силы.

Вообще, ст.137 ТК РФ рассматривает удерживание лишних отпускных с работника путем добровольного внесения в кассу предприятия положенной суммы.

Удерживать работодатели имеют право только в следующих случаях, определенных законодательством (ст.137 ТК РФ):

  1. Счетная ошибка.
  2. Когда работник неоднократно нарушал нормы труда, не выполнял их.
  3. Когда за работником обнаружен был факт мошенничества, аферы либо другого неправомерного действия, в результате которого были выплачены излишние отпускные.

Как можно удержать

Удерживаться могут суммы за излишне начисленные отпускные только до конца отчетного периода – того года, в который входит ежегодный отпуск уволенного работника (ст.137 ТК РФ).

Порядок удержки выглядит следующим образом.

Шаг 1

Нужно найти и определить количество неотработанных отпускных дней по формуле:

«28 дней» – это то количество отпускных дней, которое утверждено трудовым законодательством.

Нюансы (ст.423 ТК РФ):

  • если уволенный последний месяц не отработал полностью – отработана меньше половины – тогда он в расчет не учитывается;
  • в случае отработанного уволенным более половины последнего месяца – он полностью засчитывается в расчетах формулы, то есть – округляется до полных календарных дней в этом месяце;
  • полученные в этой формуле показатели допускает округлять до целого числа, только обязательно это должно быть сделано в пользу уволенного работника (на основании письма Минздравсоцразвити РФ № 4334-14 от 07 декабря 2005 г.).

Шаг 2

Рассчитать сумму, которая будет непосредственно относиться к количеству отпускных дней, что работник не заработал по формуле:

Среднедневной заработок в формуле берется за:

  • предыдущий отгулянный отпуск (8 дней), по расчетам отпускных за прошлый год;
  • а также – за предпоследний отпускной период (7 дней).

Такая мера применена потому, что использовать отпускной период по графику того года, в котором работник увольняется – нельзя.

Шаг 3

Учесть удержание не заработанных уволенным отпускных в налоговой и бухгалтерской базе.

Отпускные выплаты законодательством признаны доходами работающих граждан. Работодатель – налоговый агент наемного работника, а потому он и уплачивает НДФЛ и все страховые взносы.

Отпускные еще являются и расходами предприятия. Поэтому все исправления и корректировки по удержанию переплаченных отпускных фиксируют в периоде увольнения, а не в «счетной ошибке».

Шаг 4

Необходимо закрыть долг уволенного перед предприятием.

В бухгалтерском учете отражается добровольно внесенная в кассу сумма удержания с работника (внереализационные доходы), но только в месяце увольнения этого работника (на основании письма Минфина РФ № 03-03-05/224 от 03 декабря 2009 г.).

При этом в справке по форме № 2-НДФЛ просто отражается сумма расчетных уже без возращенной работником суммы удержаний.

НДФЛ уменьшается на сумму налога, взятого с части удержанных средств с уволенного работника. Работодатель обязан письменно уведомить сотрудника об излишнем удержании с отпускных НДФЛ в течение 10 дней после проведенных бухгалтерских операций.

Работник пишет заявление работодателю с просьбой вернуть излишне удержанный НДФЛ. Возврат просто учитывается в списании долга работника перед предприятием.

Расчет НДФЛ:

Шаг 5

Уменьшить базу по проведению обязательных страховых взносов при страховании наемных работников.

Применение в формулах предыдущих отчетных периодов удержаний приводит к отрицательному значению доначислений.

Поэтому так важно сформировать корректировки по форме С3В-6-1 и форме С3В-6-2 за отпускной период. Такие формы следует предоставить в ПФР вместе с персонификационными отчетами.

Сумма по АДВ-6-2 должна равняться сумме, которая была учтена в последнем отчете РСВ-1 ПФР (правило координируется приказом Минздравсоцразвития РФ № 894н от 12 ноября 2009 г.). Также следует аналогично вносить корректировки и в другие соцфонды.

Определение размера

С одной стороны переплаченные отпускные подлежат возврату на общих основаниях – в размере 20% согласно законодательству (ст.138 ТК РФ), но с другой – есть и другие величины удержаний.

В 1 абзаце статьи 138 Трудового Кодекса также говорится о случаях, которые предусмотрены Федеральным Законом, когда одна часть удержания из зарплаты может составлять 50 процентов.

Это, прежде всего, относится к судебной практике, где некоторые решения суда регламентируют размер удержки не менее 50%, что прописывается в исполнительных листах.

Законодательство (Федеральный Закон № 90-ФЗ от 30 июня 2006 г.) определяет также удерживать суммы и в большем объеме – до 70%, но только в случаях, когда:

  • работник оказался в заключении, где отбывает наказание исправительными работами;
  • когда из оплаты труда работника отчисляются алименты на несовершеннолетнего ребенка или малолетних детей;
  • в случаях возмещения подчиненным вреда здоровью третьему лицу;
  • сотрудник потерял кормильца в связи со смертью последнего;
  • когда сотрудник должен понести наказание в виде выплат лицу, которому причинил ущерб в результате совершенного преступления.

Также никакие размеры удержаний не должны быть применены к тем выплатам, на которые распространяются ограничения Федеральным Законом. То есть теми случаями, когда переплаченные отпускные нельзя взыскивать с работника.

Что делать, если работник не согласен вернуть

Чаще всего споры могут возникать на почве определения суммы удержания.

Обычно работодатели поступают следующим образом:

  1. Выплачивают только часть суммы, которая не оспаривается, если есть еще время так поступить (ч.2 ст.137 ТК РФ). Исход споров может быть решен мирным путем, применяя следующие механизмы:
    • разъяснение работнику на основании законодательства действий работодателя;
    • устно договориться с подчиненным о добровольном его возврате необходимой суммы в кассу компании;
    • письменно договориться через расписку или соглашение о возврате переплаченных денежных средств за отпуск увольняющегося сотрудника.
  2. Работодатель может простить долг уволенному работнику, если ему невыгодно с ним судиться или из-за каких-то других причин.
  3. Работодатель подает в суд иск на работника, чтобы законодательные нормы смогли помочь разобраться в подобном споре.

Оформляться любое удержание должно приказом, работник должен предоставить копию паспорта и трудовой книжки, а также должен расписаться в ознакомлении приказа.

Но когда уволенный не собирается подписывать приказ, отказывается явиться на предприятие, тогда долг либо прощается, либо работодатель подает на него в суд.

Для обращения в суд работодателю нужно составить акт об отказе работника подписывать приказ о возврате денежных средств из-за переплаченных отпускных.

Именно такой акт послужит весомым доказательством того, что со своей стороны предприятие делало все, что регламентирует законодательство и позволит работодателю выиграть в суде.

Про справку для расчета больничного читайте здесь.

Что такое больничный, рассматривается на этой странице.

Источник: http://vkadry.com/kak-uderzhat-izlishne-vyplachennye-otpusknye-pri-uvolnenii.html

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

Перерасчет отпускных при увольнении

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

Правила и методика расчета отпускных.

Когда не допускается?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

  • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
  • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
  • сокращение штата работников;
  • смена собственника организации;
  • призыв наемника на военную службу;
  • восстановление на должности предыдущего работника;
  • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
  • смерть руководителя или подчиненного;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Как работодателю оформить возврат?

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

  1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
  2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Нужно ли составлять приказ?

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2017 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2018 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2018 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре. 

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

  1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
  2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html

Перерасчет отпускных при увольнении

Перерасчет отпускных при увольнении

Со 2 апреля 2014 года при отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск нужно использовать новый коэффициент 29,3 (вместо 29,4).

Рассмотрим на примерах расчет отпускных с учетом нового коэффициента 29,3 . Обычно расчетный период для расчета отпускных составляет 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (согласно ст.139 ТК РФ )

Начинается каждый новый рабочий год с даты приёма на работу данного сотрудника, а заканчивается, соответственно, датой предшествующей началу следующего рабочего года. Количество отпускных дней – 28 дн.

за рабочий год или 2,33 дн. за каждый отработанный месяц.

Стоит отметить, что это стандартное количество отпускных дней, поскольку для некоторых категорий работников предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

С бухгалтерией разошлись во мнениях. Сотрудник уволен по сокращению через три дня после выхода из очередного отпуска.

Отпускные перед отпуском ему были выплачены. Но в отпуске сотрудник проболел 10 дней.

Требует у отдела кадров приказ о начислении компенсации за неиспользованные 10 дней положенного ежегодного отпуска, по причине болезни в период отдыха.

Должна ли была бухгалтерия делать перерасчет отпускных уволенному по сокрашению, и нужна ли выплата компенсации за неиспользованный ввиду болезни? Считаются ли в нашем случае эти 10 дней болезни в период отпуска компенсацией за неиспользованный отпуск?

Помогите, пожалуйста! Рада буду любому отклику на нашу проблему! Заранее спасибо.

Такое увольнение предусмотрено положениями п.

Часто встречается, что работник использовал отпуск, а увольняется не отработав рабочий год, за который был предоставлен ему отдых.

В таком случае работнику следует сделать перерасчет и удержать из заработной платы сумму отпускных за не отработанное время.

При этом следует помнить, что день увольнения – считается рабочем днем.

Согласно статье 22 Закона об при увольнении работника до окончания рабочего года, за который он уже получил отпуск полной продолжительности, для покрытия его задолженности собственник или уполномоченный им орган производит отчисления из заработной платы за дни отпуска, которые были предоставлены в счет не отработанной части рабочего года.

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разо­браться в следующей ситуации:С 2005 года я работаю в государственной­ организации.

С декабря 2007 года сотруд­никам организации помимо заработной плат­ы и других 30.

Отпускные выплачены, а сам отпуск, получается, не отработан. Как быть? Есть ли у работодателя возможность вернуть средства, на которые работник фактически не имел права?

И если да, то как рассчитать отработанную и неотработанную часть отпуска? Давайте разберемся. По общему правилу, работник, отработавший на новом месте работы шесть месяцев, получает право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска.

Процедура перерасчета отпускных выплат (ОВ) является несложным алгоритмом и не требует от счетовода сверхъестественных способностей.

Однако существуют определенные нюансы в выполнении данной операции, которые необходимо знать каждому бухгалтеру, и полезно сотрудникам, собирающимся на отдых.

Основанием для перерасчета ОВ, как правило, служит приказ руководства компании. Причин для вычислений такого рода довольно много:

Когда ОВ пересчитываются, размер подоходного налога и социальных взносов тоже меняется в той или иной степени. Этот момент упускать из вида нельзя, ни при каких обстоятельствах.

Если бы сотрудники не болели, отправлялись бы в отпуска и возвращались из них в строго положенное время, а зарплаты оставались бы неизменными – труд бухгалтера был бы намного проще.

В таком случае ОВ рассчитываются по общепринятой формуле ОВ= СДЗС*КД, где:

  • СДЗС – средний дневной заработок сотрудника;
  • КД – продолжительность отпуска в днях по календарю.
  • Следует учитывать, что праздничные дни продлевают отпуск, но оплате не подлежат. Работник, ушедший в отпуск с первого марта на четырнадцать КД, вернется к работе шестнадцатого числа.Восьмого марта он будет отдыхать «бесплатно», на равных с другими сотрудниками.Но жизненные ситуации редко соответствуют шаблонам, и все вышеописанные причины будут вносить определенные коррективы в методы расчета ОВ.

    Что учитывается?

    Учитываются любые изменения хотя бы одного из множителей формулы:

    1. Сокращение отпуска (отзыв сотрудника раньше положенного срока).
    2. Увольнение работника, не отработавшего год, но использовавшего отпуск авансом.
    3. Изменения СДЗС: повышения окладной части, выплата годовой премии и т.д.
    4. Коэффициент индексации (при повышении тарифов и окладов).

    Согласно трудовому законодательству нашей страны все заслуженные денежные вознаграждения должны быть выплачены работнику, а полученные, но не отработанные – вернуться в кассу предприятия.Но существуют ситуации, когда сотрудник не обязан возвращать предприятию полученные выплаты за не отработанное время:

  • при ликвидации организации и прекращении деятельности работодателем;
  • в случае сокращения штата;
  • при отсутствии возможности отработать необходимое время (призыв в армию, потеря трудоспособности и т д.);
  • в силу чрезвычайных происшествий (стихийных бедствий, военных действий и т.д.);
  • восстановившись в должности через суд или трудовую инспекцию;
  • при летальном исходе работодателя, если он является физическим лицом, и, разумеется, самого сотрудника.
  • Во всех остальных случаях работодатель вправе пересчитать ОВ и взыскать «переплату» из расчетных выплат увольняющегося, либо в судебном порядке.

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    Перерасчет отпускных при увольнении

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении производится работодателем не всегда и не в полном размере. Почему это происходит и как правильно рассчитать сумму удержания, вы узнаете из нашего материала.

    Когда появляются неотработанные отпускные?

    «Отпускные» права и обязанности

    Можно ли обойтись без удержаний?

    Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

    Методика расчета авансовых отпускных

    Пример расчета авансовых отпускных

    Удержание за использованный отпуск при увольнении

    Итоги

    Когда появляются неотработанные отпускные?

    Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

    Пример

    Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2017, а в январе 2018 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

    Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

    Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

    Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

    Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

    ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

    К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

    «Отпускные» права и обязанности

    При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

    Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

    Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

    Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

    Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

    Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

    Как рассчитать количество дней отпуска в 2018 году, узнайте из этой публикации.

    Можно ли обойтись без удержаний?

    Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

    В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

    В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

    Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

    «…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

    Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

    О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

    Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

    Подписанное сторонами соглашение о прощении долга автоматически запускает механизм налоговых корректировок, связанных с этим событием.

    Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных. Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя (прощение долга) влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.

    Что делать с НДФЛ, если работник добровольно погашает долг по авансовым отпускным, см. в материале «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

    Источник: https://nalog-nalog.ru/uvolnenie/uderzhanie_za_neotrabotannye_dni_otpuska_pri_uvolnenii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.